ПрАТ "СК "Євроінс Україна" (ЄДРПОУ - 22868348) є досвідченим учасником українського страхового ринку, який розпочав свою роботу з 1992 року.

Згідно Протоколу № 42 Загальних зборів акціонерів Товариства від 12.04.2017 року було прийнято рішення стосовно перейменування Товариства з Публічного акціонерного товариства "Страхова компанія "Євроінс Україна" на Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "Євроінс Україна". Дані зміни були внесені до єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 25.04.2017 року.

Товариство створене з метою здійснення підприємницької діяльності у сфері страхування для одержання прибутку та наступного його розподілу між акціонерами.

Юридична адреса Товариства та місцезнаходження його головного офісу: вул. Велика Васильківська, 102, м. Київ, Україна, 03150.

Товариство станом на звітну дату має ліцензію на здійснення діяльності із прямого страхування, іншого, ніж страхування життя, та вхідного перестрахування згідно яких здійснює діяльність у сфері страхування за такими класами:

клас 1 - страхування від нещасного випадку (у тому числі на випадок виробничої травми та професійного захворювання)

- страхування від нещасного випадку, уключаючи страхування на випадок виробничої травми та професійного захворювання

клас 2 - страхування на випадок хвороби (у тому числі медичне страхування)

- страхування на випадок хвороби

- медичне страхування

клас 3 - страхування наземних транспортних засобів (крім залізничного рухомого складу)

- страхування наземних транспортних засобів (крім залізничного рухомого складу)

клас 4 - страхування залізничного рухомого складу

- страхування залізничного рухомого складу

клас 5 - страхування повітряних суден

- страхування повітряних суден

клас 6 - страхування водних суден (морських суден, суден внутрішнього плавання та інших самохідних чи несамохідних плавучих споруд)

- страхування водних суден

клас 7 - страхування майна, що перевозиться [включаючи вантаж, багаж (вантажобагаж)]

- страхування майна, що перевозиться [уключаючи вантаж, багаж (вантажобагаж)] незалежно від способу транспортування

клас 8 - страхування майна від вогню та небезпечного впливу природних явищ

- страхування майна від вогню та небезпечного впливу природних явищ

клас 9 - страхування майна від шкоди, заподіяної градом, морозом, іншими подіями (включаючи крадіжку, розбій, грабіж, умисне пошкодження/знищення майна), крім подій, визначених у класі 8

- страхування майна від шкоди, заподіяної градом, морозом, іншими подіями (уключаючи крадіжку, розбій, грабіж, умисне пошкодження/знищення майна) 2

клас 10 - страхування відповідальності, яка виникає внаслідок використання наземного транспортного засобу (у тому числі відповідальності перевізника)

- страхування відповідальності власників наземних транспортних засобів, що здійснюється відповідно до Закону України "Про обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів"

- страхування відповідальності, яка виникає внаслідок використання (експлуатації) наземних транспортних засобів (уключаючи залізничний транспорт), іншої, ніж визначена Законом України "Про обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів"

- страхування відповідальності під час перевезень наземним транспортним засобом (уключаючи залізничний транспорт)

клас 11 - страхування відповідальності, яка виникає внаслідок використання повітряного судна (у тому числі відповідальності перевізника)

- страхування відповідальності, яка виникає внаслідок використання (експлуатації) повітряного судна

- страхування відповідальності під час перевезень повітряним судном

клас 12 - страхування відповідальності, яка виникає внаслідок використання водного судна (у тому числі відповідальності перевізника)

- страхування відповідальності, яка виникає внаслідок використання (експлуатації) водного судна

- страхування відповідальності під час перевезень водним судном

клас 13 - страхування іншої відповідальності (крім визначеної у класах 10, 11, 12)

- страхування іншої відповідальності перед третіми особами, ніж відповідальність оператора ядерної установки за ядерну шкоду, яка може бути заподіяна внаслідок ядерного інциденту, без обмежень та особливостей, які дають підстави для застосування спрощеного підходу для розрахунку капіталу платоспроможності та мінімального капіталу

клас 14 - страхування кредитів

- страхування кредитів

клас 16 - страхування інших фінансових ризиків (крім визначених класами 14, 15)

- страхування інших фінансових ризиків, крім страхування кредитів та поруки (гарантії)

клас 18 - страхування витрат, пов'язаних з наданням допомоги (асистанс) особам, які потрапили у скрутне становище під час здійснення подорожі

- страхування медичних витрат, пов'язаних з наданням допомоги (асистанс) особам, які потрапили в скрутне становище під час здійснення подорожі (поїздки) на території України або за кордон

- страхування витрат, інших ніж медичні, пов'язаних з наданням допомоги (асистанс) особам, які потрапили в скрутне становище під час здійснення подорожі (поїздки) на території України або за кордон.Добровільне страхування від нещасних випадків, видана відповідно до Розпорядження Нацкомфінпослуг № 2696 від 25.10.2016р, строк дії ліцензії з 26.01.2007 - безстроково. 

        Ця фінансова звітність Товариства не містить коригувань, які могли б відобразити вплив вищевказаної невизначеності. Вказані коригування будуть відображені в фінансовій звітності Товариства, як тільки вони стануть відомі та зможуть бути достовірно оцінені.  

Ця фінансова звітність складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності

За 1 півріччя 2026 року

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Кошти у централізованих страхових резервних фондах

На кінець звітного періоду в статті "Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах" Звіту про фінансовий стан Товариство обліковує 428 073 тис. грн. Дані кошти відносяться до централізованого страхового резервного фонду захисту потерпілих, управління яким від імені Товариства здійснює Моторне (транспортне) страхове бюро України. Станом на 31 грудня 2025 року сума таких коштів становила 410 523 тис. грн.

Торгівельна та інша поточна дебіторська заборгованість, інші нефінансові активи

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. В подальшому дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, обліковується за амортизованою собівартістю.

Інформація щодо основних видів дебіторської заборгованості представлена таким чином:

Товариство не залучало позикові кошти від банків та інших підприємств.

На кінець звітного періоду в складі статті "Інші фінансові активи" Звіту про фінансовий стан відображені депозити на строк більше 90 днів в сумі 53 552 тис. грн. Дані поточні фінансові інвестиції в звіті відображено за мінусом сформованого резерву очікуваних кредитних збитків.

На кінець звітного періоду у складі статті "Інші фінансові активи" Звіту про фінансовий стан відображені придбані облігації внутрішньої державної позики України в сумі 182 084 тис. грн. Дані фінансові інвестиції в звіті відображено за амортизованою собівартістю за мінусом сформованого резерву очікуваних кредитних збитків.

На кінець звітного періоду у складі статті "Інші фінансові активи" Звіту про фінансовий стан відображені придбані Товариством акції Statues Ascory Bank з кодом ISIN: DE0005479307, які знаходяться в обігу на фондових біржах Європейського союзу, в сумі 11 629 тис. грн. та акції SPDR(R) Gold Trust з кодом ISIN: US78463V1070, які знаходяться в обігу на Нью-Йоркська фондова біржа, в сумі 20 887 тис. грн.  Дані акції обліковуються як придбані для торгівлі і оцінюються після первісного визнання за справедливою вартістю через прибутки або збитки.

Станом на 31 грудня 2025 та 30 червня 2026 років інші фінансові активи представлені наступним чином:

Протягом звітного періоду Товариством було придбано облігації внутрішньої державної позики України.

- облігації внутрішньої державної позики України (UA4000238364), емітентом яких є Міністерство фінансів України, в травні 2026 року, в кількості 1 675 шт., номінальною вартістю 1000 євро за облігацію. Облігації було придбано з метою утримання до подальшого погашення - 06.05.2027 р., відсоткова ставка - 3,24% річних.

У січні 2026 року Товариство придбало:

- Акції іноземного емітента  SPDR(R) Gold Trust (STATE STREET GLOBAL ADVISORS FUNDS DISTRIBUTORS, LLC), міжнародний ідентифікаційний номер ФІ: US78463V1070,  в кількості   724 шт., номінальною вартістю 387,01 дол. США за акцію.

Протягом звітного періоду було погашення:

- облігації внутрішньої державної позики України (UA4000234363), емітентом яких є Міністерство фінансів України, які були придбані в травні 2025 року, в кількості 347 шт., номінальною вартістю 1000 дол. США за облігацію. Облігації було придбано з метою утримання до подальшого погашення - 26.02.2026 р., відсоткова ставка - 4,54% річних;
- облігації внутрішньої державної позики України (UA4000234777), емітентом яких є Міністерство фінансів України, які були придбані у 2025 року, в кількості 2 000 шт., номінальною вартістю 1000 євро за облігацію. Облігації було придбано з метою утримання до подальшого погашення - 16.04.2026 р., відсоткова ставка - 3,24% річних.
- облігації EUROHOLD BULGARIA AD з кодом ISIN: XS1731768302, в кількості 305 шт., які знаходилися в обігу на Ірландській фондовій біржі;
- облігації United States Department of the Treasury, США з кодом ISIN: US912797QD26, в кількості 1 264 шт., які знаходилися в обігу на міжнародних фондових ринках. Дані облігації були  придбані для торгівлі і оцінювалися після первісного визнання за справедливою вартістю через прибутки або збитки;

 Грошові кошти та їх еквіваленти

Дані фінансові активи в звіті відображено за мінусом сформованого резерву очікуваних кредитних збитків.

Інформація стосовно структури грошових коштів та їх еквівалентів наведена наступним чином.

Станом на 30 червня 2026 року 100% коштів на депозитних рахунках Товариства розміщені в банківських установах, кредитний рейтинг яких відповідає інвестиційному рівню за національною рейтинговою шкалою, визначеною законодавством України, в тому числі кошти в розмірі 47% були розміщені в державних банківських установах (станом на 31.12.2025 року - 32 %).

Від розміщення коштів на поточних, депозитних рахунках, облігацій та ОВДП Товариством за 1 півріччя 2026 року було отримано фінансові доходи в сумі 36 408 тис.грн. (за 1 півріччя 2025 року - 15 772 тис.грн.)

Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість

Первісна оцінка кредиторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. В подальшому кредиторська заборгованість, яка є фінансовим активом, обліковуються за амортизованою собівартістю.

Основні показники поточної кредиторської заборгованості, яка є фінансовим активом, станом на звітні дати представлені таким чином:

Функціональною валютою та валютою подання фінансової звітності Товариства є українська гривня. Операції у валютах, які відрізняються від функціональної валюти, вважаються операціями в іноземних валютах.

Звітним періодом Товариства для складання фінансової звітності вважається календарний рік.

Ця фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень, а всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, коли вказано інше.

Дані фінансові активи в звіті відображено за мінусом сформованого резерву очікуваних кредитних збитків.

Інформація стосовно структури грошових коштів та їх еквівалентів наведена наступним чином.

Станом на 30 червня 2026 року 100% коштів на депозитних рахунках Товариства розміщені в банківських установах, кредитний рейтинг яких відповідає інвестиційному рівню за національною рейтинговою шкалою, визначеною законодавством України, в тому числі кошти в розмірі 47% були розміщені в державних банківських установах (станом на 31.12.2025 року - 32 %).

Від розміщення коштів на поточних, депозитних рахунках, облігацій та ОВДП Товариством за 1 півріччя 2026 року було отримано фінансові доходи в сумі 36 408 тис.грн. (за 1 півріччя 2025 року - 15 772 тис.грн.)

Станом на кінець звітного періоду у складі статті "Грошові кошти та їх еквіваленти" відображені грошові кошти на банківських рахунках та банківські депозити, розміщені терміном до 90 днів. Вказані фінансові активи в звітності відображено за мінусом сформованого резерву очікуваних кредитних збитків.

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) відображає потоки коштів за звітний період, класифікуючи їх за наступними видами діяльності: операційна, інвестиційна та фінансова.

Враховуючи положення МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" Товариство обрало прямий метод для представлення інформації про рух грошових коштів від операційної діяльності з формуванням даних з облікових регістрів, при якому розкривається інформація про основні види валових грошових надходжень і платежів. Цей метод забезпечує інформацію, необхідну для оцінки майбутніх потоків грошових коштів.

Товариство класифікує:

-отримані відсотки за залишком коштів на поточному рахунку як грошовий потік від операційної діяльності;

-отримані відсотки по депозитах, ОВДП та дивіденди як грошовий потік від інвестиційної діяльності;

-сплачені відсотки й дивіденди акціонерам як грошові потоки від фінансової діяльності;

-отримані грошові кошти від акціонерів у якості безповоротної фінансової допомоги як грошовий потік від інвестиційної діяльності.

Грошові потоки, що виникають від податків на прибуток/дохід, розкриваються окремо і класифікуються як грошові потоки від операційної діяльності, якщо їх неможливо конкретно ототожнити з фінансовою або інвестиційною діяльністю. У випадках, коли це можливо, Товариство розподіляє грошові потоки з податку на прибуток/дохід на операційну, фінансову або інвестиційну діяльність.

Грошові потоки, які виникають від операцій в іноземній валюті, відображаються у функціональній валюті Товариства із застосуванням до суми в іноземній валюті такого курсу обміну функціональної валюти на іноземну валюту, який діяв на дату грошового потоку. Нереалізовані прибутки та збитки, які виникають від змін валютного курсу, не є грошовими потоками. Проте вплив змін валютного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти, які утримуються в іноземній валюті або підлягають виплаті в іноземній валюті, відображається в Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) з метою узгодження грошових коштів та їх еквівалентів на початку і в кінці періоду. Ця сума подається окремо від грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

розгляд справ у суді

Станом на 30.06.2026 року у провадженні юридичного управління перебуває 244 судових справ по страхових спорах за якими Товариство виступає відповідачем на суму 53 252 тис.грн.

 можливість виникнення потенційних податкових зобов'язань

У 3-му кварталі 2021 року Товариство пройшло комплексну перевірку з питань оподаткування своєї діяльності за період з 2017 по 1 квартал 2021 року включно. За результатами вказаної перевірки донарахування податкових зобов'язань та суттєвих штрафних санкцій не відбулось.

У зв'язку з неоднозначністю тлумачення окремих норм податкового законодавства величину потенційних податкових зобов'язань на звітну дату спрогнозувати неможливо. При цьому необхідно зазначити, що станом на 30.06.2026 року Товариство своєчасно складає  і подає звітність та сплачує відповідні податки та збори до бюджету та позабюджетних фондів. Керівництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють діяльність Товариства є вірним, і Товариство дотримувалось усіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки були нараховані та /або сплачені.

 зобов'язання за капітальними інвестиціями

Станом на кінець звітного періоду Товариство не має невиконаних існуючих контрактних зобов'язань, пов'язаних із придбанням основних засобів та нематеріальних активів.

 дотримання особливих вимог

Договори, укладені Товариством, не містять особливих вимог щодо дотримання певних умов.

 активи, що надані в заставу, та активи, щодо яких є обмеження, пов'язане з володінням, користуванням та розпорядженням ними

На звітну дату Товариство обліковує активи, щодо яких існує обтяження та інші обмеження, пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними, що детально описано в п. 7 "Основні засоби", цих Приміток.

Інших активів, щодо яких існують обтяження та інші обмеження, пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними, Товариство не має.

Амортизація основних засобів та нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом.

Витрати в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності Товариства визнаються за умови зменшення активів або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу, за винятком вилучення капіталу, його розподілу власниками або в інших випадках, передбачених чинним законодавством України.

Витрати визнаються, якщо їх величина може бути достовірно оцінена.

Доходи і витрати відображаються у бухгалтерському обліку і фінансових звітах на підставі принципів нарахування і відповідності у тих періодах, до яких вони відносяться.

Адміністративні та інші операційні витрати

Адміністративні витрати та інші витрати за 1 півріччя 2025 та 1 півріччя 2026 представлені таким чином:

Керівництво Товариства підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшого безперервного функціонування. Формуючи таке професійне судження, керівництво врахувало фінансовий стан Товариства, свої існуючі наміри, фінансову підтримку з боку материнської компанії, заплановану в бюджеті прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив поточної фінансової та економічної ситуації на майбутню діяльність Товариства.

Станом на 30 червня 2026 загальна чисельність працівників Товариства складає 266 осіб (на 30 червня 2025: 238

 осіб)

Основним власником ПрАТ "СК "Євроінс Україна" з зареєстрованим відсотком володіння 95,394623% статутного капіталу Товариства є Євроінс Іншуринс Груп АД (Euroins Insurance Group AD) - компанія об'єкт господарської діяльності за законодавством Болгарії, 06.12.2007 року зареєстрована державним реєстраційним органом Болгарії в Торговому реєстрі під номером UIC 175394058, юридична адреса бул. Христофор Колумб, 43, м. Софія, Болгарія, виконавчі директори Тодор Атанасов Данаілов та Колева Кремена Пламенова.

З 01.01.2019 р. відображення орендних операцій здійснюється з урахуванням норм МСФЗ 16 "Оренда".

Товариство є орендодавцем окремих приміщень, які знаходяться у власних будівлях.

Вказана оренда класифікується як операційна, відповідно доходи від оренди визнаються одночасно із визнанням дебіторської заборгованості на прямолінійній основі (щомісячно).

Товариство є орендарем окремих приміщень для проведення страхової діяльності через свої відокремлені підрозділи.

Оскільки переважна більшість договорів оренди укладається на термін 12 місяців або менше, при цьому розторгнення договорів оренди є досить частим, Товариство використовує можливість звільнення від визнання активів з користування та орендних зобов'язань, передбачену п. 5 МСФЗ 16 "Оренда", стосовно короткострокової оренди (термін оренди складає 12 місяців або менше) та щодо оренди, за якою орендований актив є малоцінним. Основними операціями оренди є операції щодо оренди приміщень. Сума витрат на оренду за 1 півріччя 2026 року склала 3 075 тис. грн. (1 півріччя 2025 року:3 626 тис. грн.).

Облікова політика Товариства визначає основні принципи і методи формування і подання фінансової звітності користувачам.

Датами затвердження проміжної та річної фінансової звітності вважаються дати підписання звітів керівником та головним бухгалтером.

Фінансова звітність Товариства складається, виходячи з принципу безперервної діяльності Товариства, що означає, що фінансова звітність складається на основі припущення, що Товариство функціонує і буде вести діяльність в майбутньому на безперервній основі. Крім того, вважається, що власники не мають намірів стосовно ліквідації чи реорганізації Товариства. Якщо такі наміри виникнуть або виникнуть суттєві загрози значного скорочення масштабів діяльності, фінансова звітність Товариства буде складатись на підставі інших припущень, про що буде вказано у фінансовій звітності.

Облікова політика застосовується таким чином, щоб основні принципи формування та якісні характеристики фінансових звітів цілком відповідали вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-XIV.

При застосуванні МСФЗ використовуються, насамперед, ті підходи і методи для ведення бухгалтерського обліку та подання  інформації у фінансових звітах, які найбільш адаптовані до діяльності Товариства.

Функціональною валютою та валютою подання звітності Товариства є грошова одиниця України - гривня (UAH).

Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на дату здійснення операції. На кожну дату балансу монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на дату балансу.

Курсові різниці, що виникають при перерахуванні, відображаються у складі прибутку або збитку, крім курсових різниць, що виникли при перерахуванні інструментів капіталу.

Розкриття кривої доходності, що використовується для дисконтування грошових потоків, які не змінюються в залежності від доходності базових статей

Для грошових потоків, виражених у національній валюті, використовувались у якості кривих дисконтування базові криві безкупонної дохідності за моделлю Свенссона, що розраховуються і публікуються Національним банком України.

Для грошових потоків, виражених в іноземній валюті, використовувались у якості кривих дисконтування криві безризикових процентних ставок, оприлюднених на сторінці офіційного Інтернет-представництва Європейського органу зі страхування і професійних пенсій (англійською мовою - EIOPA), які не враховують коригування на волатильність.

Фінансові інструменти

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності тоді, коли воно стає стороною контрактних положень щодо цього інструмента.

Класифікація фінансових активів

В момент початкового визнання фінансових інструментів Товариство здійснює їх класифікацію та визначає модель подальшої оцінки.

Боргові фінансові активи Товариство класифікує, виходячи з бізнес-моделі, яку воно використовує для управління цими активами, та характеристик грошових потоків, передбачених договором, що ініціює фінансовий інструмент.

Класифікація фінансових активів здійснюється за такими категоріями:

- фінансові активи, оцінені за амортизованою собівартістю (AC);

- фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході (FVOCI);

- фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL).

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку:

- він утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків, і
- його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів (критерій SPPI) на непогашену частину основної суми.

Класифікація фінансових зобов'язань

Фінансові зобов'язання оцінюються за амортизованою собівартістю, за виключенням:

1) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки;

2) фінансових зобов'язань, які виникають у разі, коли передавання фінансового активу не відповідає умовам припинення визнання або коли застосовується принцип продовження участі.

Первісне визнання та подальша оцінка фінансових інструментів

Фінансові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки при первісному визнанні відображаються за справедливою вартістю без урахування витрат на операції. Витрати на операції з придбання таких фінансових інструментів відображаються за рахунками витрат на дату їх здійснення.

Усі інші фінансові інструменти під час первісного визнання оцінюються за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції.

Зменшення корисності

Модель зменшення корисності застосовується до фінансових інструментів, які не оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, а саме щодо:

- фінансових активів, що є борговими інструментами, які оцінюються за амортизованою собівартістю;
- дебіторської заборгованості.

За інвестиціями в інструменти капіталу збиток від зменшення корисності не визнається.

Формування (коригування) резерву очікуваних кредитних збитків проводиться згідно МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі-МСФЗ 9) стосовно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою собівартістю і справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Резерв очікуваних кредитних збитків Товариством нараховується стосовно наступних фінансових активів:

- коштів на поточних рахунках;

- вкладів на депозитних рахунках зі строком погашення до 3-х місяців;

- вкладів на депозитних рахунках зі строком погашення більше 3-х місяців, крім депозиту в банківських металах, який обліковується за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

- ОВДП України;

-окремих видів дебіторської заборгованості.

Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає різницю між контрактними грошовими потоками відповідно до умов договору та всіх грошових потоків, що Товариство очікує отримати.

Фінансові активи розподіляються на основі загальних характеристик кредитного ризику, таких як: тип фінансового інструменту, рейтинг кредитного ризику, тип боржника чи емітента, дати первісного визнання фінансового активу, та до них застосовується комбінований відсоток кредитних збитків, скоригований на специфічні фактори для боржників та загальні економічні умови.

Списання

Списання балансової вартості фінансового інструменту 'відбувається після визнання його безнадійним, за умови одночасного виконання передумов, визначених вимогами чинного законодавства України та внутрішніх нормативних документів Компанії.

Припинення визнання фінансових активів та фінансових зобов'язань

Припинення визнання фінансових активів відбувається якщо:

а) строк дії прав на грошові потоки, що визначені умовами договору фінансового активу, закінчується;

б) передавання фінансового активу відповідає критеріям припинення;

в) відбулось списання фінансового активу за рахунок резерву.

Різниця між балансовою вартістю фінансового активу, визначеною на дату припинення визнання, та сумою отриманої компенсації (в тому числі величини отриманого нового активу за вирахуванням величини прийнятого зобов'язання), відображається як доходи або витрати від припинення визнання.

Фінансове зобов'язання або його частина, припиняє визнаватись, якщо таке зобов'язання погашене, анульоване або строк його виконання закінчився.

Різниця між балансовою вартістю погашеного або переданого іншій стороні фінансового зобов'язання та сумою сплаченої компенсації є доходами/витратами від припинення визнання.

Інші питання застосованої облікової політики розкриті у відповідних примітках до цієї фінансової звітності

Протягом звітного періоду не відбувалося переміщень фінансових інструментів між Рівнями 1, 2 і 3.

У звітному періоді значну частину ризиків, переданих у перестрахування, Товариство перестрахувало у відомих перестраховиків-нерезидентів, рейтинг фінансової надійності (стійкості) яких встановлений міжнародними рейтинговими агентствами: A. M. Best (США), Standart & Poor's (США) та Fitch Ratings - на рівні, не нижчому "А".

Такими відомими компаніями є: General Reinsurance AG, HDI Global Network AG, SCOR SE Deutschland, VIG Re zajistovna a. s., SCOR SE.

Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «Євроінс Україна»

Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "Євроінс Україна" (ЄДРПОУ - 22868348) (надалі - Товариство) є досвідченим учасником українського страхового ринку, який розпочав свою роботу з 1992 року.

Згідно Протоколу № 42 Загальних зборів акціонерів Товариства від 12.04.2017 року було прийнято рішення стосовно перейменування Товариства з Публічного акціонерного товариства "Страхова компанія "Євроінс Україна" на Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "Євроінс Україна".

Дані зміни було внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 25.04.2017 року.

Товариство створене з метою здійснення підприємницької діяльності у сфері страхування для одержання прибутку та наступного його розподілу між акціонерами.

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Велика Васильківська, буд. 102, м. КИЇВ, 03150

вулиця Велика Васильківська, буд. 102, м. КИЇВ, 03150

Євроінс Іншуринс Груп АД (Euroins Insurance Group AD)

Основа представлення.

Фінансова звітність Товариства  за період з 01 січня 2026р. по 30 червня  2026р. є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) та офіційно оприлюднені на сайті Міністерства фінансів України (https://mof.gov.ua/uk/translation_of_international_financial_reporting_standards_2025_to_be_completed-827).

Підготовлена управлінським персоналом фінансова звітність Товариства чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Відповідно до пункту 5 статті 12^-1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" підприємства, які зобов'язані складати фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в єдиному електронному форматі (iXBRL).

При формуванні річної фінансової звітності були враховані  вимоги  національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Форми цієї фінансової звітності складені у відповідності до таксономії UA XBRL МСФЗ 2022 року, на підставі вказаної таксономії складено і частину Приміток.

Фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за виключенням приміщень в будівлях, акцій Varengold Bank AG, SPDR(R) Gold Trust, облігацій EUROHOLD BULGARIA AD, коштів в централізованих страхових резервних фондах МТСБУ та депозиту в банківських металах, які відображені за справедливою вартістю.

Звітним періодом Товариства для складання фінансової звітності вважається календарний рік.

Ця фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень, а всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, коли вказано інше.

Облікова політика Товариства визначає основні принципи і методи формування і подання фінансової звітності користувачам.

Датами затвердження проміжної та річної фінансової звітності вважаються дати підписання звітів керівником та головним бухгалтером.

Фінансова звітність Товариства складається, виходячи з принципу безперервної діяльності Товариства, що означає, що фінансова звітність складається на основі припущення, що Товариство функціонує і буде вести діяльність в майбутньому на безперервній основі. Крім того, вважається, що власники не мають намірів стосовно ліквідації чи реорганізації Товариства. Якщо такі наміри виникнуть або виникнуть суттєві загрози значного скорочення масштабів діяльності, фінансова звітність Товариства буде складатись на підставі інших припущень, про що буде вказано у фінансовій звітності.

Облікова політика застосовується таким чином, щоб основні принципи формування та якісні характеристики фінансових звітів цілком відповідали вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-XIV.

При застосуванні МСФЗ використовуються, насамперед, ті підходи і методи для ведення бухгалтерського обліку та подання  інформації у фінансових звітах, які найбільш адаптовані до діяльності Товариства.

Функціональною валютою та валютою подання звітності Товариства є грошова одиниця України - гривня (UAH).

Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на дату здійснення операції. На кожну дату балансу монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на дату балансу.

Курсові різниці, що виникають при перерахуванні, відображаються у складі прибутку або збитку, крім курсових різниць, що виникли при перерахуванні інструментів капіталу.

Суттєві положення облікової політики

Основа (або основи) оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Річна фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають використання  справедливої вартості як ціни, яка була б тримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки, зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Суттєвість

Визначення суттєвості у фінансовій звітності грунтується на низці чинників,  серед яких: специфіка діяльності підприємства ,  правова й економічна ситуація, якість систем бухгалтерії та внутрішнього контролю. В основу для визначення порога суттєвості інформації про господарські операції та події Товариства взято   діапазон в межах від 0% до 10 % підсумку класу активів,  класу зобов'язань або власного капіталу. Якщо значення необхідних коригувань,  які потребує МСФЗ,  в межах від 0% до 10% від підсумку класу активів, класу зобов'язань або  власного капіталу ,  то такий вплив визнається не суттєвим та не потребує відображення у обліку.

З метою формування показників фінансової звітності Товариство встановило поріг суттєвості в розмірі:

Звіт про фінансовий стан -  до 10% підсумку класу активів, власного капіталу, класу зобов'язань ;

Звіт про сукупний дохід - до 10 % фінансового результату від операційної діяльності;

Звіт про рух грошових коштів - до 5% суми чистого руху коштів від операційної діяльності;

Звіт про зміни у власному капіталі - до 5% розміру власного капіталу Товариства.

Загальні положення щодо облікових політик

Основа формування облікових політик

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства затверджена Протоколом Правління  №25 від 30 січня 2025 року відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінка та помилки" та інших МСФЗ.

Інформація про зміни в облікових політиках

Облікові політики Товариства обираються та застосовуються послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Форма та назви фінансових звітів

Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають встановленим НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" та форми Приміток, що підготовлені і відповідності до МСФЗ.

Методи подання інформації у фінансових звітах

Фінансова звітність Товариства складена з розкриттям інформації з наданням класифікації активів та зобов'язань на поточні /непоточні.

Аналіз витрат, визнаних у прибутку або збитку, здійснюється з використанням класифікації, заснованої на функції витрат, і на виконання вимог п. 105 МСБО 1 "Подання фінансової звітності". У Примітках розкривається структура витрат за характером.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у фінансовій звітності здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів. Інформація про основні види валових грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Основні принципи облікової політики, застосування інших МСФЗ

Облікова політика Товариства визначає основні принципи і методи формування і подання фінансової звітності користувачам.

Датами затвердження проміжної та річної фінансової звітності вважаються дати підписання звітів керівником та головним бухгалтером.

Фінансова звітність Товариства складається, виходячи з принципу безперервної діяльності Товариства, що означає, що фінансова звітність складається на основі припущення, що Товариство функціонує і буде вести діяльність в майбутньому на безперервній основі. Крім того, вважається, що власники не мають намірів стосовно ліквідації чи реорганізації Товариства. Якщо такі наміри виникнуть або виникнуть суттєві загрози значного скорочення масштабів діяльності, фінансова звітність Товариства буде складатись на підставі інших припущень, про що буде вказано у фінансовій звітності.

Облікова політика застосовується таким чином, щоб основні принципи формування та якісні характеристики фінансових звітів цілком відповідали вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-XIV.

При застосуванні МСФЗ використовуються, насамперед, ті підходи і методи для ведення бухгалтерського обліку та подання  інформації у фінансових звітах, які найбільш адаптовані до діяльності Товариства.

Функціональною валютою та валютою подання звітності Товариства є грошова одиниця України - гривня (UAH).

Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на дату здійснення операції. На кожну дату балансу монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на дату балансу.

Курсові різниці, що виникають при перерахуванні, відображаються у складі прибутку або збитку, крім курсових різниць, що виникли при перерахуванні інструментів капіталу.

МСФЗ 17 Страхові контракти

Групування страхових контрактів

Одиницею обліку для Товариства є група страхових контрактів.

Групою страхових контрактів є набір страхових контрактів, сформований шляхом поділу портфеля страхових контрактів Товариства.

Використовуються три рівні групування страхових контрактів.

Перший рівень групування реалізується через виокремлення портфелів страхових контрактів. Товариство групує між собою контракти, які є схожими за ризиками та підходами до управління ними.

Другий рівень групування реалізується за критерієм обтяжливості. В межах кожної групи, виокремленої на першому рівні, Товариство здійснює розподіл за такими підгрупами:

‒ прибуткові контракти  (немає значної ймовірності стати обтяжливими);

‒ обтяжливі контракти (висока ймовірність стати обтяжливими);

‒ інші контракти.

Товариство визначає страховий контракт як обтяжливий на дату первісного визнання, якщо він відповідає визначенню обтяжливого - контракт, за яким грошові потоки виконання, виділені під контракт, будь-які раніше визнані аквізиційні грошові потоки придбання й будь-які грошові потоки від контракту на дату первісного визнання в цілому являють собою чисте вибуття грошових коштів (очікується від'ємний грошовий потік від контракту).

Третій рівень групування передбачає виділення когорт за датою випуску. Товариство орієнтується на рік випуску контрактів і враховує той історичний факт, що всі страхові контракти випускаються з терміном покриття до 12 місяців (виключення -обов'язкове страхування цивільної відповідальності громадян України, що мають у власності чи іншому законному володінні зброю, добровільне страхування відповідальності перед третіми особами за ризиком проведення клінічних випробувань, які можуть бути виділені в окрему когорту, якщо обсяг таких контрактів перевищить 1% від усіх страхових премій за рік).

Первісна оцінка страхових контрактів

Товариство прийняло рішення спростити оцінку групи страхових контрактів шляхом використання підходу на основі розподілу премії, оскільки дотримано обов'язкові умови п. 53 МСФЗ 17, а саме:

1) обґрунтовано очікується, що спрощення забезпечить оцінку зобов'язання на залишок покриття для групи, яка не відрізнятиметься суттєво від оцінки, яку було б одержано в разі застосування загального методу;

2) період покриття у кожного контракту агрегованих груп становить один рік або менше. Виключенням є послуга "Страхування цивільної відповідальності громадян України, що мають у власності чи іншому законному володінні зброю" та "Страхування відповідальності перед третіми особами за ризиком проведення клінічних випробувань", однак частка таких контрактів є несуттєвою, а також відсутній досвід їх збитковості та мінливості грошових потоків виконання. Отже, щодо таких контрактів виконується п. 1, наведений вище.

З урахуванням вимог п. 25 МСФЗ 17 Товариство визнає групу випущених ним страхових контрактів, починаючи з більш ранньої з таких дат:

- початку періоду покриття за групою контрактів;

- дати, коли перший платіж з боку держателя страхового полісу в групі належить до сплати.

Період покриття передбачає часовий проміжок, протягом якого Товариство надає послуги страхування і який включає в себе послуги страхового контракту, що пов'язані з усіма преміями в межах страхового контракту.

У разі групи обтяжливих контрактів визнання відбувається із тієї дати, коли група стає обтяжливою.

Якщо платіж передує початку періоду покриття, то виникає контрактне зобов'язання по принципу отриманих авансів, яке не амортизується до початку періоду покриття.

Товариство визнає зобов'язання на залишок покриття - як обов'язок:

1) перевірити та сплатити дійсні вимоги за існуючими страховими контрактами стосовно страхових подій, які ще не настали; і

2) сплатити інші суми за існуючими страховими контрактами, що пов'язані з:  послугами страхового контракту, які ще не надано або будь-якими інвестиційними компонентами чи іншими сумами, що не пов'язані з наданням послуг страхового контракту й які не було передано до складу зобов'язання за страховими вимогами.

При первісному визнанні балансова вартість зобов'язання (зобов'язання на залишок покриття) дорівнює: преміям, одержаним при первісному визнанні за  вирахування будь-яких аквізиційних грошових потоків станом на таку дату плюс або мінус будь-яка сума, обумовлена припиненням визнання на таку дату будь-якого активу за аквізиційними грошовими потоками чи будь-якого іншого активу чи зобов'язання, попередньо визнаного для грошових потоків, пов'язаних з групою контрактів.

Подальша оцінка страхових контрактів

Балансова вартість групи страхових контрактів Товариства станом на кінець кожного звітного періоду є сумою двох складових:

‒ зобов'язання на залишок покриття:

‒ зобов'язання за страховими вимогами, що містять грошові потоки виконання, що  пов'язані з наданими в минулому послугами, віднесені до групи на відповідну дату.

Після первісної оцінки вартість зобов'язання на залишок покриття Товариства:

‒ збільшується на суму премій, одержаних протягом періоду;

‒ зменшується на суму аквізиційних грошових потоків;

‒ збільшується на суми, пов'язані з амортизацією аквізиційних грошових потоків, визнаних як витрати у звітному періоді;

‒ зменшується на суму, визнану як дохід від страхування за послугами, наданими в такому періоді.

У більшості випадків при первісному визнанні Товариство очікує, що час між наданням кожної з частин послуг і терміном сплати відповідної премії не перевищуватиме одного року, тому з урахуванням передбачених МСФЗ 17 умов застосування спрощеного підходу на основі розподілу премій Товариство не має обов'язку для коригування балансової вартості зобов'язання на залишок покриття так, щоб вона відображала часову вартість грошей і вплив нефінансового ризику.

Зобов'язання за страховими вимогами включають наступні компоненти:

- резерв заявлених, але не виплачених збитків (RBNS);

- резерв збитків, які виникли, але не заявлені (IBNR).

Товариство коригує балансову вартість зобов'язання за страховими вимогами так, щоб вона відображала часову вартість грошей і вплив нефінансового ризику, оскільки період врегулювання страхових вимог на практиці перевищує один рік, аналогічно коригується і балансова вартість відповідної частини активів перестрахування.

Аквізиційні грошові потоки

Товариство відносить аквізиційні грошові потоки на групи страхових контрактів за допомогою систематичного й раціонального методу.

До аквізиційних витрат Товариства належать витрати, пов'язані із забезпеченням нових і оновленням існуючих договорів страхування, в т. ч. комісійна винагорода страховим посередникам, оплата послуг із розробки умов, правил і актуарних розрахунків з нових видів страхування, оплата послуг спеціалістів, які оцінюють прийняті на страхування ризики тощо. Такі витрати визнаються у фінансових результатах одночасно з визнанням відповідного доходу від страхування протягом строку дії страхового договору.

Товариство виділяє такі ключові види аквізиційних грошових потоків: зі страховими посередниками по комісійній винагороді за укладення договорів страхування та з інших аквізиційних витрат (витрати на оплату праці та обов'язкове соціальне страхування працівників, які займаються підготовкою та укладанням договорів страхування, витрати з оренди та утримання офісів відокремлених підрозділів, які займаються укладанням договорів страхування, витрати на супроводження програмного забезпечення "ARMADA", яке використовується для обслуговування процесу укладання договорів страхування, інші витрати, що виникають у процесі укладання та пролонгації договорів страхування).

Аквізиційні грошові потоки зазначених видів обліковуються на окремих рахунках з подальшим віднесенням на витрати на страхові послуги за випущеними контрактами страхування.

Товариство формує відкладені аквізиційні витрати.

Для непрямих аквізиційних витрат ключем алокації на лінії бізнесу/класи страхування/когорти є величина доходу від страхування з урахуванням специфіки і напрямів діяльності окремих підрозділів Товариства.

Утримувані контракти перестрахування

Товариство може виступати держателем страхового полісу в операціях перестрахування. Такі договори для Товариства є активом, а при укладенні контракту перестрахування Товариство визнає чистий видаток або чистий прибуток.

Товариство здійснює розподіл портфелів утримуваних контрактів перестрахування з застосуванням підходів як і для прямого страхування. Виняток - на другому рівні агрегування  використовується ознака чистої прибутковості при первісному визнанні, а не ознака обтяжливості.

Для обліку утримуваних контрактів перестрахування Товариство також використовує підхід на основі розподілу премії, тобто спрощений метод, дозволений п. 69 МСФЗ 17.

Можливість застосування спрощеного підходу для облігаторних договорів перестрахування пов'язана з тим, що такі договори є рамковими і передбачають покриття по конкретним договорам страхування терміном до 1 року, за якими дотримано всі вимоги до застосування спрощеного методу. А отже розрахунок, отриманий за загальним методом, не буде суттєво відрізнятися від розрахунку за спрощеним методом, який використовує Товариство.

Спрощений підхід передбачає визнання активу на залишок покриття та активу за страховими вимогами:

1) актив на залишок покриття - актив, що очікується до відшкодування за дійсними перестраховими вимогами за існуючими утримуваними перестраховими контрактами стосовно подій, які ще не настали;

2) актив за страховими вимогами - актив, що очікується до відшкодування за дійсними перестраховими вимогами за подіями, що вже настали, за існуючими утримуваними перестраховими контрактами, включаючи події, що настали, але за якими не надходило вимог про здійснення виплат, а також інші понесені витрати на перестрахування.

Актив на залишок покриття на звітну дату включає:

Вартість активу по утримуваних договорах перестрахування на залишок покриття після первісної оцінки:

‒ збільшується на суму премій, сплачених протягом періоду;

- зменшується на визнані перестрахові витрати.

Розкриття значних суджень і змін у судженнях, здійснених при застосуванні МСФЗ 17

Зміна в методології оцінки страхових зобов'язань, які згідно МСФЗ 17 оцінюються як майбутні грошові потоки (середньозважені за ймовірністю), з урахуванням ефекту дисконтування та маржі ризику. Грошові потоки будуються за принципом найкращої оцінки, базуючись на розвитку виконання зобов'язань минулих років. Замість пруденційності для оцінці невизначеності застосовується маржа ризику. LRC визначається від одержаних страхових премій. Зміна в підходах алокації витрат.

Розкриття вхідних даних для застосування методів, що використовувались для оцінювання контрактів у сфері застосування МСФЗ 17

Для оцінки коригування на нефінансовий ризик (RA) Товариство застосовує розміри фіксованих відсотків для визначення маржі ризику в резерві збитків за спрощеним підходом відповідно до Постанови НБУ від 28 грудня 2023 року №203 Про затвердження Положення про порядок формування страховиками технічних резервів.

Для оцінки маржі ризику Товариство застосовує метод Bootstrap з рівнем довірчої ймовірності 75% для лінії бізнесу ОСЦПВ та розміри фіксованих відсотків для визначення маржі ризику в резерві збитків розрахунок за спрощеним підходом відповідно до Положення з рівнем довірчої ймовірності 70%.

Розкриття кривої доходності, що використовується для дисконтування грошових потоків, які не змінюються в залежності від доходності базових статей

Для грошових потоків, виражених у національній валюті, використовувались у якості кривих дисконтування базові криві безкупонної дохідності за моделлю Свенссона, що розраховуються і публікуються Національним банком України.

Для грошових потоків, виражених в іноземній валюті, використовувались у якості кривих дисконтування криві безризикових процентних ставок, оприлюднених на сторінці офіційного Інтернет-представництва Європейського органу зі страхування і професійних пенсій (англійською мовою - EIOPA), які не враховують коригування на волатильність.

Грошові кошти та їхні еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти (у національній валюті) складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банківських установах.

Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.

Іноземна валюта - це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.6 цих Приміток.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активу.

Облік здійснюється первісно за справедливою вартістю, яка дорівнює номінальній вартості. Відповідно до вимог МСФЗ 9 Товариство під час первісного визнання оцінює фінансовий актив за його справедливою вартістю плюс (або мінус) витрати на операцію. Після первісного визнання фінансовий актив оцінюють за справедливою чи амортизованою вартістю. Подальший облік грошових коштів та їх еквіваленти, як правило, обліковують за амортизованою вартістю із використанням ефективної ставки відсотка. При цьому під ефективною ставкою відсотка МСФЗ 9 розуміє ставку, яка забезпечує точне дисконтування оцінюваних майбутніх грошових потоків або надходжень за очікуваний строк дії фінансового активу або фінансового зобов'язання до валової балансової вартості фінансового активу.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).

 У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

МСБО 1 "Подання фінансової звітності", Практичні рекомендації (IFRS PS) 2 "Формування суджень про суттєвість"

Поправки уточнили інформацію, яку надає компанія, коли її право відкласти погашення зобов'язання принаймні на дванадцять місяців залежить від дотримання певних ковенантів. Відповідно до поправок на класифікацію зобов'язання як поточного або довгострокового впливають лише ті ковенанти, які компанія повинна виконати на звітну дату або до неї. Ковенанти, яких компанія повинна дотримуватися після звітної дати (тобто майбутні ковенанти), не впливають на класифікацію зобов'язання на цю дату. Однак, якщо довгострокові зобов'язання підлягають виконанню в майбутньому, компанія тепер повинна буде розкривати інформацію, яка допоможе користувачам зрозуміти ризик того, що ці зобов'язання можуть бути погашені протягом 12 місяців після звітної дати.

Поправки передбачають вимогу до розкриття інформації про свої угоди фінансування постачальників, що надає користувачам фінансової звітності можливість оцінювати вплив таких угод на зобов'язання та рух грошових коштів суб'єкта господарювання та його експозицію щодо ризику ліквідності.

Крім того, згідно зі змінами, суб'єкти господарювання мають розкривати тип та вплив негрошових змін балансової вартості фінансових зобов'язань, які є частиною угоди про фінансування постачальників

МСФЗ 16 Оренда

При складанні цієї фінансової звітності не застосовувались норми Міжнародного стандартуу бухгалтерського обліку 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції". Показники фінансової звітності не перераховувалися з метою відображеннят впливу інфляції.

З метою ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів основні засоби класифікуються із використанням наступних класів:

- будівлі та споруди;
- машини та обладнання;
- транспортні засоби;
- інструменти, прилади, інвентар;
- інші основні засоби.

Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об'єкт.

Об'єкти основних засобів, які відносяться до класу "Будинки та споруди" (справедливу вартість яких можна достовірно оцінити) обліковуються за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки мінус будь-яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності.

Переоцінка будівель, споруд і транспортних засобів проводиться у разі суттєвої зміни (більше 10%) справедливої вартості вказаних активів, але не рідше, ніж один раз на п'ять років із залученням суб'єктів оціночної діяльності.

Амортизація основних засобів, крім земельних ділянок нараховується прямолінійним методом, виходячи з наступного строку корисного використання:

- по будівлям та спорудам -  50 років;

- по транспортним засобам - 7 років;

- по машинам та обладнанню - 5 років;

- по інструментам, приладам та інвентарю - 4 роки;

- по інших основних засобах- 4 роки.

Станом на звітну дату відсутні суттєві зобов'язання Товариства щодо придбання основних засобів.

Основні засоби та нематеріальні активи належать Товариству на праві власності, у заставу не надані, при цьому на балансі Товариства обліковуються приміщення, що тимчасово не використовується у зв'язку з тимчасовою окупацією території:

- приміщення знаходиться в місті Енергодар, його балансова вартість складає 60 тис. грн;
- приміщення знаходиться в місті Маріуполь, його балансова вартість складає 28 тис. грн.

На звітну дату в Звіті про фінансовий стан відображено вартість даних приміщень з урахуванням знецінення. Вказане знецінення було проведене згідно з рішенням керівництва Товариства у зв'язку із втратою контролю через окупацію військами російської федерації відповідних територій.

З метою ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів основні засоби класифікуються із використанням наступних класів:

- будівлі та споруди;

- машини та обладнання;

- транспортні засоби;

- інструменти, прилади, інвентар;

- інші основні засоби.

Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об'єкт.

Після визнання активом об'єкт основних засобів оцінюється наступним чином:

Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс Підприємства за первісною вартістю, до якої відносяться всі витрати, понесені при придбанні цього основного засобу.

Для подальшого обліку основних засобів Підприємство використовує модель собівартості, крім основних засобів, які відносяться до класу "Інвестиційна нерухомість" та "Будинки та споруди", до таких

використовується модель "переоцінки", згідно з МСБО 16 "Основні засоби".

Переоцінка будівель, споруд і транспортних засобів проводиться у разі суттєвої зміни (більше 10%) справедливої вартості вказаних активів, але не рідше, ніж один раз на п'ять років. Переоцінка будівель

та споруд проводиться із обов'язковим залученням суб'єктів оціночної діяльності. Переоцінка основних засобів проводиться із застосуванням наступного методу: застосовується індекс для переоцінки

накопиченої амортизації таким чином, щоб балансова вартість активу після переоцінки дорівнювала переоціненій сумі.

Ліквідаційна вартість основних засобів визначається по будівлям та спорудам - не менше 100 грн., транспортним засобам - не менше 50 грн., іншим основним засобам - 1 грн.

Амортизація об'єктів основних засобів нараховується з періоду, коли актив стає придатним для використання. Придатність до експлуатації окремих об'єктів основних засобів, строк їх корисного

використання, ліквідаційна вартість будівель та споруд та транспортних засобів визначається постійно діючою інвентаризаційною комісією. Документом, в якому фіксується дата придатності до

використання об'єкта основних засобів, вважається акт введення в експлуатацію.

Амортизація основних засобів, крім земельних ділянок нараховувається прямолінійним методом, виходячи з наступного строку корисного використання:

- по будівлям та спорудам - 50 років;

- по транспортним засобам - 7 років;

- по машинам та обладнанню - 5 років;

- по інструментам, приладам та інвентарю - 4 роки;

- по інших основних засобах- 4 роки.

Метод амортизації та терміни корисного використання основних засобів є обліковими оцінками, які, за необхідності, можуть переглядатися шляхом внесення змін до цієї Облікової політики. При цьому,

нові методи або терміни корисного використання застосовуються перспективно в наступних облікових періодах (звітних кварталах).

Об'єкти основних засобів, які відносяться до класу "Будівлі та споруди" (справедливу вартість яких можна достовірно оцінити) обліковуються за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на

дату переоцінки мінус будь-яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності.

Якщо балансова вартість активу збільшилася в результаті переоцінки, збільшення визнається в іншому сукупному доході та накопичується у власному капіталі. Проте це збільшення має визнаватися в

прибутку, якщо воно сторнує попереднє зменшення від переоцінки того самого активу, яке раніше було визнане у збитку.

Якщо балансова вартість активу зменшилася в результаті переоцінки, зменшення має визнаватися в збитку. Проте зменшення слід відображати в іншому сукупному доході, якщо існує кредитове сальдо

дооцінки щодо цього активу. Зменшення, визнане в іншому сукупному доході, зменшує суму, акумульовану у власному капіталі на рахунку власного капіталу під назвою "Дооцінка активів".

Перевищення сум попередніх дооцінок об'єкта основних засобів, який відноситься до класу "Будинки та споруди" над сумою попередніх уцінок балансової вартості такого об'єкта щокварталу станом на

останній календарний день кварталу на рівномірній основі включається до складу нерозподіленого прибутку з одночасним зменшенням капіталу в дооцінках, виходячи із терміну корисного використання

об'єкта.

У випадку вибуття (продажу) відповідного об'єкта залишок дооцінок переноситься до складу нерозподіленого прибутку з одночасним зменшенням капіталу в дооцінках на дату такого вибуття (продажу).

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності тоді, коли воно стає стороною контрактних положень щодо цього інструмента.

Класифікація фінансових активів

В момент початкового визнання фінансових інструментів Товариство здійснює їх класифікацію та визначає модель подальшої оцінки.

Боргові фінансові активи Товариство класифікує, виходячи з бізнес-моделі, яку воно використовує для управління цими активами, та характеристик грошових потоків, передбачених договором, що ініціює фінансовий інструмент.

Класифікація фінансових активів здійснюється за такими категоріями:

- фінансові активи, оцінені за амортизованою собівартістю (AC);

- фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході (FVOCI);

- фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL).

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований як оцінюваний за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку:

- він утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків, і
- його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів (критерій SPPI) на непогашену частину основної суми.

Класифікація фінансових зобов'язань

Фінансові зобов'язання оцінюються за амортизованою собівартістю, за виключенням:

1) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки;

2) фінансових зобов'язань, які виникають у разі, коли передавання фінансового активу не відповідає умовам припинення визнання або коли застосовується принцип продовження участі.

Первісне визнання та подальша оцінка фінансових інструментів

Фінансові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки при первісному визнанні відображаються за справедливою вартістю без урахування витрат на операції. Витрати на операції з придбання таких фінансових інструментів відображаються за рахунками витрат на дату їх здійснення.

Усі інші фінансові інструменти під час первісного визнання оцінюються за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції.

Зменшення корисності

Модель зменшення корисності застосовується до фінансових інструментів, які не оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, а саме щодо:

- фінансових активів, що є борговими інструментами, які оцінюються за амортизованою собівартістю;
- дебіторської заборгованості.

За інвестиціями в інструменти капіталу збиток від зменшення корисності не визнається.

Формування (коригування) резерву очікуваних кредитних збитків проводиться згідно МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі-МСФЗ 9) стосовно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою собівартістю і справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Резерв очікуваних кредитних збитків Товариством нараховується стосовно наступних фінансових активів:

- коштів на поточних рахунках;

- вкладів на депозитних рахунках зі строком погашення до 3-х місяців;

- вкладів на депозитних рахунках зі строком погашення більше 3-х місяців, крім депозиту в банківських металах, який обліковується за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

- ОВДП України;

-окремих видів дебіторської заборгованості.

Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає різницю між контрактними грошовими потоками відповідно до умов договору та всіх грошових потоків, що Товариство очікує отримати.

Фінансові активи розподіляються на основі загальних характеристик кредитного ризику, таких як: тип фінансового інструменту, рейтинг кредитного ризику, тип боржника чи емітента, дати первісного визнання фінансового активу, та до них застосовується комбінований відсоток кредитних збитків, скоригований на специфічні фактори для боржників та загальні економічні умови.

Списання

Списання балансової вартості фінансового інструменту 'відбувається після визнання його безнадійним, за умови одночасного виконання передумов, визначених вимогами чинного законодавства України та внутрішніх нормативних документів Компанії.

Припинення визнання фінансових активів та фінансових зобов'язань

Припинення визнання фінансових активів відбувається якщо:

а) строк дії прав на грошові потоки, що визначені умовами договору фінансового активу, закінчується;

б) передавання фінансового активу відповідає критеріям припинення;

в) відбулось списання фінансового активу за рахунок резерву.

Різниця між балансовою вартістю фінансового активу, визначеною на дату припинення визнання, та сумою отриманої компенсації (в тому числі величини отриманого нового активу за вирахуванням величини прийнятого зобов'язання), відображається як доходи або витрати від припинення визнання.

Фінансове зобов'язання або його частина, припиняє визнаватись, якщо таке зобов'язання погашене, анульоване або строк його виконання закінчився.

Різниця між балансовою вартістю погашеного або переданого іншій стороні фінансового зобов'язання та сумою сплаченої компенсації є доходами/витратами від припинення визнання.

Інші питання застосованої облікової політики розкриті у відповідних примітках до цієї фінансової звітності.

Товариство застосовує МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" до усіх фінансових зобов'язань.

Усі фінансові зобов'язання класифікуються, як ті, що у подальшому обліковуються за амортизованою собівартістю, крім тих, що оцінюються через прибуток або збиток.

Під час первісного оцінювання фінансових зобов'язань проводиться їх оцінка за справедливою вартістю плюс витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового зобов'язання, крім фінансових інструментів за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на

фінансовий результат. Вказані фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю.

Подальша оцінка фінансових зобов'язань проводиться за амортизованою собівартістю, з використанням метода ефективного відсотка. При цьому, грошові потоки, пов'язані з кредиторською заборгованістю не дисконтуються, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Приймається межа суттєвості

до 10% від величини зобов'язання.

Фінансові зобов'язання Товариства списуються у разі їх погашення, анулювання або закінчення строку вимоги по цим зобов'язанням. Різниця між балансовою вартістю списаного фінансового зобов'язання та сумою сплаченої або належної до отримання винагороди відноситься на прибутки, збитки.

Справедлива вартість фінансових активів, будівель та зобов'язань визначається наступним чином:

(а) Фінансові інструменти, віднесені до рівня 1 ієрархії оцінок справедливої вартості

Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активних ринках, визначається на основі ринкових котирувань на момент закриття торгів на найближчу до звітної дати.

(б) Фінансові інструменти, віднесені до рівня 2 ієрархії оцінок справедливої вартості

Справедлива вартість фінансових інструментів, що не торгуються на активних ринках, визначається у відповідності з різними методами оцінки, головним чином, заснованими на ринковому чи дохідному підході, зокрема, за допомогою методу оцінки приведеної вартості грошових потоків. Дані методи оцінки максимально використовують спостережувані ринкові ціни, у разі їх доступності, і в найменшій мірі покладаються на допущення, характерні для Товариства. У разі якщо всі істотні вихідні дані для оцінки фінансового інструменту за справедливою вартістю засновані на спостережуваних ринкових цінах, такий інструмент включається до рівня 2.

(в) Фінансові інструменти та будівлі, віднесені до рівня 3 ієрархії оцінок справедливої вартості

У випадку, якщо одна або кілька суттєвих вихідних даних, використовуваних в моделі для оцінки справедливої вартості інструмента, не засновані на спостережуваних ринкових цінах, такий інструмент включається до рівня 3.

Фінансові активи і зобов'язання, що не обліковуються за їх справедливою вартістю, відображені в фінансовій звітності Товариства за вартістю, що істотно не відрізняється від їх справедливої вартості.

Фінансові активи, справедлива вартість яких розкривається.

Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю, яка приблизно дорівнює їх поточній справедливій вартості.

Оціночна справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою ґрунтується на методі дисконтування очікуваних майбутніх грошових потоків, із застосуванням ефективні процентні ставки на ринку позикових коштів для нових інструментів, які забезпечують той самий кредитний ризик і той же термін погашення. Ставки дисконтування залежать від кредитного ризику покупця.

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. В подальшому дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, обліковується за амортизованою собівартістю.

Товариство не встановлює рівень суттєвості при визнанні нематеріальних активів. З метою ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів нематеріальні активи класифікуються із використанням наступних класів:- комп'ютерні програми;- ліцензії на здійснення страхової діяльності;- інші нематеріальні активи, включаючи права на користування комп'ютерними програмами.Програмне забезпечення, яке є невід'ємним і необхідним для забезпечення роботи основних засобів, враховується у складі основних засобів.Товариство застосовує багатокомпонентний облік нематеріальних активів, тобто, розподіляє окремі частини таких активів, зокрема, прав користування програмним забезпеченням на суттєві частини, які обліковуються іамортизують окремо.Одиницею обліку нематеріальних активів є інвентарний об'єкт.

При визнанні активом об'єкт нематеріальних активів оцінюється за моделлю собівартості згідно з МСБО 38 "Нематеріальні активи". У випадку, якщо придбаний нематеріальний актив (комп'ютерна програма або право

користування комп'ютерною програмою) потребує доробки, включаючи тестування, яка проводиться за участю працівників ІТ департаменту Товариства, витрати на оплату праці таких працівників та відповідні

нарахування єдиного соціального внеску відносяться на збільшення вартості такого нематеріального актива.

Після первісного визнання нематеріальний актив відображається за його собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.

Ліквідаційна вартість нематеріальних активів визначається на рівні 0 грн.

Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом, строк корисного використання нематеріальних активів встановлюється, виходячи з наступного:

- по комп'ютерних програмах - 5 років, якщо інший термін не встановлений в правовстановлюючому документі;

- по інших нематеріальних активах - відповідно до правовстановлюючого документа.

Правовстановлюючим документом вважається договір або розпорядчий документ відповідного державного органу чи інший документ, на підставі якого у Товариства виникло право контролю за відповідним

нематеріальним активом.

По ліцензіях, які видані на необмежений термін, інших подібних нематеріальних активах амортизація не нараховується.

Постійно діюча інвентаризаційна комісія оцінює, чи є визначеним або невизначеним строк корисної експлуатації нематеріального активу, та якщо він є визначеним, оцінює його тривалість. Період амортизації

нематеріального активу з визначеним строком корисної експлуатації комісія, за необхідності, може переглядати на кінець кожного фінансового року. Якщо очікуваний строк корисної експлуатації активу відрізняється від

попередніх оцінок, період амортизації відповідно змінюється. Такі зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки".

Комісія розглядає нематеріальний актив як такий, що має невизначений строк корисної експлуатації, якщо (виходячи з аналізу всіх відповідних чинників) немає передбачуваного обмеження періоду, протягом якого

такий актив буде (за очікуванням) генерувати надходження чистих грошових потоків до Товариства. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який не амортизується, комісією переоцінюється раз на рік, щоб

визначати, чи продовжують і надалі події та обставини підтверджувати оцінку невизначеного строку корисної експлуатації цього активу. Якщо вони не підтверджують її, зміну в оцінці строку корисної експлуатації цього

активу з невизначеного на визначений обліковують як зміну в облікових оцінках відповідно до МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки".

В бухгалтерському обліку амортизація припиняє нараховуватись на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи)

відповідно до МСФЗ 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність", або на дату, з якої припиняється визнання цього активу.

Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують його собівартість лише у випадку модернізації нематеріального активу, яка, як очікується, призведе до збільшення майбутніх економічних вигод у порівнянні з

первісно очікуваними від використання об'єкта.

В іншому випадку подальші витрати включаються до складу витрат звітного періоду.

Визнання нематеріального активу припиняється:

- у разі його вибуття,

- якщо від його використання або вибуття не очікується надходження майбутніх економічних вигод.

Фінансовий результат, що виникає від припинення визнання нематеріального активу, визначається як різниця між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та залишковою вартістю, непрямими податками і

витратами, пов'язаними з вибуттям нематеріальних активів.

Забезпечення визнається, якщо Товариство має поточне юридичне або фактичне зобов'язання в результаті події, що сталася у минулому, і коли існує ймовірність того, що погашення даного зобов'язання призведе до відтоку ресурсів, які можна оцінити з достатньою надійністю

Забезпечення визнається, якщо Товариство має поточне юридичне або фактичне зобов'язання в результаті події, що сталася у минулому, і коли існує ймовірність того, що погашення даного зобов'язання призведе до відтоку ресурсів, які можна оцінити з достатньою надійністю

Згідно зі змінами до податкового законодавства, що застосовується до років, починаючи з року, що закінчився 31 грудня 2015 р., 3% податок на дохід від страхових премій за договорами страхування розраховується на основі валової суми нарахованих премій за договорами страхування.

Починаючи з 2015 року, зважаючи на те, що податок розраховується на основі валової суми, він був класифікований не як податок на прибуток, а як податок на страхові премії. При цьому, Товариство згорнутий результат різних видів доходів та витрат податку на прибуток за різними ставками оподаткування відображає у рядку "Витрати на сплату податку (доходи від повернення податку) Звіту про сукупний дохід, прибуток або збиток, за характером витрат.

МСФЗ 17 Страхові контракти

Групування страхових контрактів

Одиницею обліку для Товариства є група страхових контрактів.

Групою страхових контрактів є набір страхових контрактів, сформований шляхом поділу портфеля страхових контрактів Товариства.

Використовуються три рівні групування страхових контрактів.

Перший рівень групування реалізується через виокремлення портфелів страхових контрактів. Товариство групує між собою контракти, які є схожими за ризиками та підходами до управління ними.

Другий рівень групування реалізується за критерієм обтяжливості. В межах кожної групи, виокремленої на першому рівні, Товариство здійснює розподіл за такими підгрупами:

‒ прибуткові контракти  (немає значної ймовірності стати обтяжливими);

‒ обтяжливі контракти (висока ймовірність стати обтяжливими);

‒ інші контракти.

Товариство визначає страховий контракт як обтяжливий на дату первісного визнання, якщо він відповідає визначенню обтяжливого - контракт, за яким грошові потоки виконання, виділені під контракт, будь-які раніше визнані аквізиційні грошові потоки придбання й будь-які грошові потоки від контракту на дату первісного визнання в цілому являють собою чисте вибуття грошових коштів (очікується від'ємний грошовий потік від контракту).

Третій рівень групування передбачає виділення когорт за датою випуску. Товариство орієнтується на рік випуску контрактів і враховує той історичний факт, що всі страхові контракти випускаються з терміном покриття до 12 місяців (виключення -обов'язкове страхування цивільної відповідальності громадян України, що мають у власності чи іншому законному володінні зброю, добровільне страхування відповідальності перед третіми особами за ризиком проведення клінічних випробувань, які можуть бути виділені в окрему когорту, якщо обсяг таких контрактів перевищить 1% від усіх страхових премій за рік).

Первісна оцінка страхових контрактів

Товариство прийняло рішення спростити оцінку групи страхових контрактів шляхом використання підходу на основі розподілу премії, оскільки дотримано обов'язкові умови п. 53 МСФЗ 17, а саме:

1) обґрунтовано очікується, що спрощення забезпечить оцінку зобов'язання на залишок покриття для групи, яка не відрізнятиметься суттєво від оцінки, яку було б одержано в разі застосування загального методу;

2) період покриття у кожного контракту агрегованих груп становить один рік або менше. Виключенням є послуга "Страхування цивільної відповідальності громадян України, що мають у власності чи іншому законному володінні зброю" та "Страхування відповідальності перед третіми особами за ризиком проведення клінічних випробувань", однак частка таких контрактів є несуттєвою, а також відсутній досвід їх збитковості та мінливості грошових потоків виконання. Отже, щодо таких контрактів виконується п. 1, наведений вище.

З урахуванням вимог п. 25 МСФЗ 17 Товариство визнає групу випущених ним страхових контрактів, починаючи з більш ранньої з таких дат:

- початку періоду покриття за групою контрактів;

- дати, коли перший платіж з боку держателя страхового полісу в групі належить до сплати.

Період покриття передбачає часовий проміжок, протягом якого Товариство надає послуги страхування і який включає в себе послуги страхового контракту, що пов'язані з усіма преміями в межах страхового контракту.

У разі групи обтяжливих контрактів визнання відбувається із тієї дати, коли група стає обтяжливою.

Якщо платіж передує початку періоду покриття, то виникає контрактне зобов'язання по принципу отриманих авансів, яке не амортизується до початку періоду покриття.

Товариство визнає зобов'язання на залишок покриття - як обов'язок:

1) перевірити та сплатити дійсні вимоги за існуючими страховими контрактами стосовно страхових подій, які ще не настали; і

2) сплатити інші суми за існуючими страховими контрактами, що пов'язані з:  послугами страхового контракту, які ще не надано або будь-якими інвестиційними компонентами чи іншими сумами, що не пов'язані з наданням послуг страхового контракту й які не було передано до складу зобов'язання за страховими вимогами.

При первісному визнанні балансова вартість зобов'язання (зобов'язання на залишок покриття) дорівнює: преміям, одержаним при первісному визнанні за  вирахування будь-яких аквізиційних грошових потоків станом на таку дату плюс або мінус будь-яка сума, обумовлена припиненням визнання на таку дату будь-якого активу за аквізиційними грошовими потоками чи будь-якого іншого активу чи зобов'язання, попередньо визнаного для грошових потоків, пов'язаних з групою контрактів.

Подальша оцінка страхових контрактів

Балансова вартість групи страхових контрактів Товариства станом на кінець кожного звітного періоду є сумою двох складових:

‒ зобов'язання на залишок покриття:

‒ зобов'язання за страховими вимогами, що містять грошові потоки виконання, що  пов'язані з наданими в минулому послугами, віднесені до групи на відповідну дату.

Після первісної оцінки вартість зобов'язання на залишок покриття Товариства:

‒ збільшується на суму премій, одержаних протягом періоду;

‒ зменшується на суму аквізиційних грошових потоків;

‒ збільшується на суми, пов'язані з амортизацією аквізиційних грошових потоків, визнаних як витрати у звітному періоді;

‒ зменшується на суму, визнану як дохід від страхування за послугами, наданими в такому періоді.

У більшості випадків при первісному визнанні Товариство очікує, що час між наданням кожної з частин послуг і терміном сплати відповідної премії не перевищуватиме одного року, тому з урахуванням передбачених МСФЗ 17 умов застосування спрощеного підходу на основі розподілу премій Товариство не має обов'язку для коригування балансової вартості зобов'язання на залишок покриття так, щоб вона відображала часову вартість грошей і вплив нефінансового ризику.

Зобов'язання за страховими вимогами включають наступні компоненти:

- резерв заявлених, але не виплачених збитків (RBNS);

- резерв збитків, які виникли, але не заявлені (IBNR).

Товариство коригує балансову вартість зобов'язання за страховими вимогами так, щоб вона відображала часову вартість грошей і вплив нефінансового ризику, оскільки період врегулювання страхових вимог на практиці перевищує один рік, аналогічно коригується і балансова вартість відповідної частини активів перестрахування.

Аквізиційні грошові потоки

Товариство відносить аквізиційні грошові потоки на групи страхових контрактів за допомогою систематичного й раціонального методу.

До аквізиційних витрат Товариства належать витрати, пов'язані із забезпеченням нових і оновленням існуючих договорів страхування, в т. ч. комісійна винагорода страховим посередникам, оплата послуг із розробки умов, правил і актуарних розрахунків з нових видів страхування, оплата послуг спеціалістів, які оцінюють прийняті на страхування ризики тощо. Такі витрати визнаються у фінансових результатах одночасно з визнанням відповідного доходу від страхування протягом строку дії страхового договору.

Товариство виділяє такі ключові види аквізиційних грошових потоків: зі страховими посередниками по комісійній винагороді за укладення договорів страхування та з інших аквізиційних витрат (витрати на оплату праці та обов'язкове соціальне страхування працівників, які займаються підготовкою та укладанням договорів страхування, витрати з оренди та утримання офісів відокремлених підрозділів, які займаються укладанням договорів страхування, витрати на супроводження програмного забезпечення "ARMADA", яке використовується для обслуговування процесу укладання договорів страхування, інші витрати, що виникають у процесі укладання та пролонгації договорів страхування).

Аквізиційні грошові потоки зазначених видів обліковуються на окремих рахунках з подальшим віднесенням на витрати на страхові послуги за випущеними контрактами страхування.

Товариство формує відкладені аквізиційні витрати.

Для непрямих аквізиційних витрат ключем алокації на лінії бізнесу/класи страхування/когорти є величина доходу від страхування з урахуванням специфіки і напрямів діяльності окремих підрозділів Товариства.

Утримувані контракти перестрахування

Товариство може виступати держателем страхового полісу в операціях перестрахування. Такі договори для Товариства є активом, а при укладенні контракту перестрахування Товариство визнає чистий видаток або чистий прибуток.

Товариство здійснює розподіл портфелів утримуваних контрактів перестрахування з застосуванням підходів як і для прямого страхування. Виняток - на другому рівні агрегування  використовується ознака чистої прибутковості при первісному визнанні, а не ознака обтяжливості.

Для обліку утримуваних контрактів перестрахування Товариство також використовує підхід на основі розподілу премії, тобто спрощений метод, дозволений п. 69 МСФЗ 17.

Можливість застосування спрощеного підходу для облігаторних договорів перестрахування пов'язана з тим, що такі договори є рамковими і передбачають покриття по конкретним договорам страхування терміном до 1 року, за якими дотримано всі вимоги до застосування спрощеного методу. А отже розрахунок, отриманий за загальним методом, не буде суттєво відрізнятися від розрахунку за спрощеним методом, який використовує Товариство.

Спрощений підхід передбачає визнання активу на залишок покриття та активу за страховими вимогами:

1) актив на залишок покриття - актив, що очікується до відшкодування за дійсними перестраховими вимогами за існуючими утримуваними перестраховими контрактами стосовно подій, які ще не настали;

2) актив за страховими вимогами - актив, що очікується до відшкодування за дійсними перестраховими вимогами за подіями, що вже настали, за існуючими утримуваними перестраховими контрактами, включаючи події, що настали, але за якими не надходило вимог про здійснення виплат, а також інші понесені витрати на перестрахування.

Актив на залишок покриття на звітну дату включає:

Вартість активу по утримуваних договорах перестрахування на залишок покриття після первісної оцінки:

‒ збільшується на суму премій, сплачених протягом періоду;

- зменшується на визнані перестрахові витрати.

Розкриття значних суджень і змін у судженнях, здійснених при застосуванні МСФЗ 17

Зміна в методології оцінки страхових зобов'язань, які згідно МСФЗ 17 оцінюються як майбутні грошові потоки (середньозважені за ймовірністю), з урахуванням ефекту дисконтування та маржі ризику. Грошові потоки будуються за принципом найкращої оцінки, базуючись на розвитку виконання зобов'язань минулих років. Замість пруденційності для оцінці невизначеності застосовується маржа ризику. LRC визначається від одержаних страхових премій. Зміна в підходах алокації витрат.

Розкриття вхідних даних для застосування методів, що використовувались для оцінювання контрактів у сфері застосування МСФЗ 17

Для оцінки коригування на нефінансовий ризик (RA) Товариство застосовує розміри фіксованих відсотків для визначення маржі ризику в резерві збитків за спрощеним підходом відповідно до Постанови НБУ від 28 грудня 2023 року №203 Про затвердження Положення про порядок формування страховиками технічних резервів.

Для оцінки маржі ризику Товариство застосовує метод Bootstrap з рівнем довірчої ймовірності 75% для лінії бізнесу ОСЦПВ та розміри фіксованих відсотків для визначення маржі ризику в резерві збитків розрахунок за спрощеним підходом відповідно до Положення з рівнем довірчої ймовірності 70%.

Зобов'язання на залишок покриття та зобов'язання за страховими вимогами включаються до зобов'язань за випущеними страховими контрактами.

Випущені страхові контракти, що належать до зобов'язань наведені таким чином:

Зобов'язання на залишок покриття за страховими контрактами можуть бути узагальнені таким чином:

Зобов'язання за страховими вимогами за страховими контрактами можуть бути узагальнені таким чином:

Відстрочені аквізиційні витрати за страховими контрактами можуть бути узагальнені таким чином:

Утримувані контракти перестрахування, що належать до активів, наведені таким чином:

Активи за страховими вимогами за утримуваними контрактами перестрахування можуть бути узагальнені таким чином:

Активи за страховими вимогами за утримуваними контрактами перестрахування можуть бути узагальнені таким чином:

Зобов'язання на залишок покриття за утримуваними контрактами перестрахування можуть бути узагальнені таким чином: